Het nieuwe box 3 stelsel (boxhoppen en terbeschikkingstelling)

Sinds het jaar 2017 wordt in box 3 rekening gehouden met een schijvensysteem. Hoe hoger het vermogen, hoe hoger de box 3 heffing uitvalt. De kritiek op het oude box 3 systeem, was dat het forfaitaire rendement van 4% in werkelijkheid meestal niet gehaald werd. In het nieuwe systeem loopt het forfaitaire rendement echter op tot boven de 5%. Als het werkelijke rendement slecht is, dan kan het vermogen als gevolg van de belastingheffing afnemen. Is boxhoppen dan de oplossing?

Tijdens deze korte cursus wordt ingegaan op de nieuwe wijze van belastingheffing in box 3 en de uitwijking naar de andere boxen met als doel om de belastingheffing te baseren op het werkelijke rendement (in plaats van het forfaitaire rendement). Deze problematiek zal op een praktijkgerichte manier behandeld worden, waarbij er met name aandacht wordt besteed aan de voordelen van iedere route en de valkuilen.

U krijgt een overzicht van de belangrijkste wetgeving, jurisprudentie en beleid op het gebied van de fiscale regels inzake de belastingheffing in box 3 en het boxhoppen.

Onderwerpen

De volgende onderwerpen zullen zoveel mogelijk aan de hand van praktijkvoorbeelden aan de orde komen:

• Wat is de structuur van de belastingheffing in box 3?
• Wat is de invloed van buitenlands vermogen op de belastingheffing in box 3
• Hoe kan de forfaitaire heffing in box 3 worden omgezet in een heffing over het werkelijk rendement, en hoeveel belasting kan er dan bespaard worden?
• Wat zijn de fiscale gevolgen als er verkeerd wordt gehandeld?
• Op welke andere manieren kan de belastingdruk in box 3 aangepakt worden?
• Wat is de invloed van het regeerakkoord Rutte III?

Docent

drs. Onno de Groot RB is als fiscalist en vennoot verbonden aan Marree & Van Uunen Belastingadviseurs.